Упрощённая система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций

УСН – самый распространенный из специальных налоговых режимов. Перейти на этот режим могут индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (ЮЛ) в добровольном порядке. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов».

Основные ограничения:

• численность работников не более 100 чел.,
• доход не превышает 150 млн. руб. в год,
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.,
• ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам).

Налоговые ставки:

• 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%),
• 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%).

Применение режима заменяет уплату:

• налога на прибыль – для ЮЛ;
• НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности – для ИП;
• НДС (кроме НДС при импорте товаров и НДС в качестве налогового агента);
• налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Основные обязанности:

• отчетность 1 раз год,
• авансовые платежи уплачиваются ежеквартально,
• необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более чем на 50%.

#Налоги

Просмотров: